Niat Kepatuhan Pajak Generasi Z: Perspektif Pengetahuan Pajak, Moral  Pajak, dan Kepercayaan kepada Pemerintah

Hespin Marcelena; Dielanova Wynni Yuanita; Hengky Pratama

doi:10.47709/jebma.v6i1.7972

Authors

Hespin Marcelena Universitas Kristen Duta Wacana
Dielanova Wynni Yuanita Universitas Kristen Duta Wacana
Hengky Pratama Universitas Kristen Duta Wacana

DOI:

https://doi.org/10.47709/jebma.v6i1.7972

Keywords:

Generasi Z, Kepercayaan kepada Pemerintah, Moral Pajak, Niat Kepatuhan Pajak, Pengetahuan Pajak

Abstract

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pengaruh pengetahuan pajak, moral pajak, dan kepercayaan kepada pemerintah terhadap niat kepatuhan pajak generasi Z. Landasan konseptual penelitian ini menggunakan teori atribusi dan teori generasi untuk menjelaskan peran faktor internal individu serta karakteristik generasional dalam membentuk perilaku kepatuhan pajak. Populasi penelitian mencakup mahasiswa aktif program studi akuntansi yang berdomisili di Daerah Istimewa Yogyakarta, dengan sampel sebanyak 114 responden yang ditentukan melalui teknik purposive sampling. Data primer dikumpulkan menggunakan kuesioner yang dirancang untuk mengukur pengetahuan pajak, moral pajak, kepercayaan kepada pemerintah, dan niat kepatuhan pajak. Analisis data dilakukan menggunakan Structural Equation Modeling berbasis Partial Least Squares (SEM-PLS) dengan bantuan perangkat lunak SmartPLS. Hasil penelitian menunjukkan bahwa pengetahuan pajak berpengaruh positif terhadap niat kepatuhan pajak generasi Z. Selain itu, moral pajak dan kepercayaan kepada pemerintah juga memiliki pengaruh positif dan signifikan terhadap niat kepatuhan pajak. Temuan ini mengindikasikan bahwa peningkatan pemahaman perpajakan, penguatan nilai moral, dan peningkatan kepercayaan terhadap kinerja pemerintah menjadi faktor penting dalam mendorong kepatuhan pajak generasi Z. Penelitian ini diharapkan dapat memberikan kontribusi teoritis dan praktis bagi pemerintah dan institusi pendidikan dalam merumuskan strategi edukasi perpajakan yang lebih efektif, berorientasi pada karakteristik generasi, serta mampu memperkuat kesadaran fiskal mahasiswa melalui pendekatan kebijakan berbasis generasi dan kolaborasi akademik berkelanjutan. Dengan demikian, penelitian ini menyediakan dasar empiris bagi pengembangan kebijakan yang mendukung peningkatan niat kepatuhan pajak generasi Z di masa depan.

References

Akbar, M. A., Sebrina, N., & Taqwa, S. (2019). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Sanksi Administrasi, dan Pengetahuan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Generasi Millenial di Kota Padang. Jurnal Eksplorasi Akuntansi (JEA), 1(1), 306–319. https://doi.org/10.24036/jea.v1i1.76

Amah, N., Febrilyantri, C., & Lestari, N. D. (2023). Insentif Pajak dan Tingkat Kepercayaan: Pengaruhnya terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ekonomi, 28(1), 1–19. https://doi.org/10.24912/je.v28i1.1266

Badan Pusat Statistik. (2021). Hasil Sensus Penduduk 2020 (Badan Pusat Statistik (ed.)). Badan Pusat Statistik.

Barone, G., & Mocetti, S. (2009). Tax Morale and Public Spending Inefficiency (732). https://doi.org/10.2139/ssrn.1601924

Basuki, F. H., & Gomies, H. (2023). Pengaruh Religiusitas dan Tax Morale terhadap Perilaku Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Riset Akuntansi, 3(2), 141–148. https://doi.org/10.29313/jra.v3i2.3032

Codrington, G., & Grant-Marshall, S. (2004). Mind the Gap (1st ed.). Penguin Books.

Darmawati, D., & Zelmiyanti, R. (2021). Kepercayaan Publik dan Nilai Religiusitas terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Journal of Applied Managerial Accounting, 5(1), 114–123. https://doi.org/10.30871/jama.v5i1.2856

Destia, F., & Nurdin, F. (2022). Perilaku Kepatuhan Pajak: Persepsi Calon Wajib Pajak Potensial. Jurnal Ilmiah Akuntansi Peradaban, 8(1), 148–163.

Dewi, R. R., Siddi, P., & Titisari, K. H. (2020). Pendampingan kepada Wajib Pajak dalam Pelaporan SPT Menuju Kepatuhan Pembayaran Pajak Orang Pribadi. JURNAL CEMERLANG: Pengabdian Pada Masyarakat, 2(2), 98–108. https://doi.org/10.31540/jpm.v2i2.612

Direktorat Jenderal Pajak. (2023). Laporan Kinerja Direktorat Jenderal Pajak Tahun 2023 (Direktorat Jenderal Pajak (ed.)). Direktorat Jenderal Pajak.

Ghozali, I., & Kusumadewi, K. A. (2023). Partial Least Square: Konsep, Teknik dan Aplikasi Menggunakan Program SmartPLS 4.0 untuk Penelitian Empiris (1st ed.). Yoga Pratama.

Heider, F. (1958). The Psychology of Interpersonal Relations (1st ed.). Erlbaum.

Ibrahim, Z., Ibrahim, M. A., & Syahribulan. (2020). Pengaruh Kepercayaan Publik terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. YUME?: Journal of Management, 3(2), 80–93.

Latief, S., Zakaria, J., & Mapparenta. (2020). Pengaruh Kepercayaan kepada Pemerintah, Kebijakan Insentif Pajak, dan Manfaat Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. CESJ: Center of Economic Student Journal, 3(3).

Linawati, & Rezi, E. P. (2023). Young Generation Tax Compliance as Candidates Potential Taxpayers. Jurnal Scientia, 12(4), 1068–1075.

Mahmudah, M., & Iskandar, D. D. (2018). Analisis Dampak Tax Morale terhadap Kepatuhan Pajak UMKM: Studi Kasus Kota Semarang. JURNAL DINAMIKA EKONOMI PEMBANGUNAN, 1(1), 14–32. https://doi.org/10.14710/jdep.1.1.14-32

Malendes, D., Sabijono, H., & Weku, P. (2024). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Wajib Pajak, dan Sanksi Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak dalam Membayar Pajak Bumi dan Bangunan di Kecamatan Pulau Batang Dua Kota Ternate. Riset Akuntansi Dan Portofolio Investasi, 2(2), 93–100.

Mursalin. (2021). Pengaruh Moral Wajib Pajak, Penghindaran Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Sikap Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi di Kantor Pelayanan Pajak Pratama Palembang Seberang Ulu. Jurnal Media Wahana Ekonomika, 17(4), 340–354. https://doi.org/10.31851/jmwe.v17i4.5097

Nasiroh, D., & Afiqoh, N. W. (2022). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Kesadaran Perpajakan, dan Sanksi Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Orang Pribadi. RISTANSI: Riset Akuntansi, 3(2), 152–164. https://doi.org/10.32815/ristansi.v3i2.1232

Nugroho, W. C. (2021). Moral Pajak, Sanksi Pajak, Penerapan E-Filling, dan Kepatuhan Pajak. E-Jurnal Akuntansi, 31(11), 2882–2894.

Prastyatini, S. L. Y., & Rahmawati, W. (2023). Pengaruh Nasionalisme, Tingkat Pendapatan, Kepercayaan pada Otoritas Pajak terhadap Kepatuhan Membayar Pajak Pribadi. MODUS, 35(1), 116–132. https://doi.org/10.24002/modus.v35i1.6985

Sari, E. W., Trisnasari, W. D., & Febriani, A. N. (2023). Membangun Budaya Sadar Pajak pada Generasi Z. Madaniya, 4(1), 304–310.

Sari, L. R. W., & Hermanto, S. B. (2020). Pengaruh Kepercayaan, Keadilan Prosedural, Sanksi Pajak, dan Moral Perpajakan terhadap Kepatuhan Wajib Pajak. Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi (JIRA), 9(2), 1–22.

Sriniyati. (2020). Pengaruh Moral Pajak, Sanksi Pajak, dan Kebijakan Pengampunan Pajak terhadap Kepatuhan Pajak Wajib Pajak Orang Pribadi. Jurnal Akuntansi, Ekonomi Dan Manajemen Bisnis, 8(1), 14–23. https://doi.org/10.30871/jaemb.v8i1.1913

Sudirman, S. R., Lannai, D., & Hajering. (2020). Pengaruh Norma Subjektif, Kewajiban Moral, dan Pemahaman Peraturan Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak pada KPP Pratama Makassar Utara. Amnesty: Jurnal Riset Perpajakan, 3(2), 164–190. https://doi.org/10.26618/jrp.v3i2.4412

Sumule, K. A., & Erawati, T. (2023). Pengaruh Pengetahuan Perpajakan, Sosialisasi Pajak, dan Tax Morale terhadap Niat untuk Patuh Calon Wajib Pajak. Jurnal Pendidikan Ekonomi (JUPE), 11(3), 273–280. https://doi.org/10.26740/jupe.v11n3.p273-280

Susilawati, K. E., & Budiartha, K. (2013). Pengaruh Kesadaran Wajib Pajak, Pengetahuan Pajak, Sanksi Perpajakan, dan Akuntabilitas Pelayanan Publik pada Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. E-Jurnal Akuntansi, 4(2), 345–357.

Triana, D. H., Delsi, D. M. H., Dhelniati, F., Ardiansyah, F., Suriyanti, L. H., & Fionasari, D. (2022). Kepatuhan Pajak Generasi Muda di Kota Pekanbaru: Semu atau Potensial? Reviu Akuntansi Dan Bisnis Indonesia, 6(2), 99–113. https://doi.org/10.18196/rabin.v6i2.16228

Tusianti, E., Rama, I. G. N. A., Gunawan, Paramartha, D. Y., Delyana, S., Prihatinningsih, D. R., & Nugroho, A. (2022). Analisis Profil Penduduk Indonesia, Mendeskripsikan Peran Penduduk dalam Pembangunan (W. Winardi (ed.)). Badan Pusat Statistik.

Wardani, D. K., & Anugrah, W. (2023). Pengaruh Tax Morale dan Pemahaman Tri Nga terhadap Peningkatan Kepatuhan Calon Wajib Pajak. JSEH (Jurnal Sosial Ekonomi Dan Humaniora), 9(2), 221–226.

Wijaya, I., Nurdiniah, D., & Meita, I. (2024). Edukasi Perpajakan bagi Generasi Z melalui Sistem Pajak Digital. JMM (Jurnal Masyarakat Mandiri), 8(3), 2572–2582.

Yanti, W. D. R. (2018). Pengaruh Kualitas Pelayanan, Sanksi Pajak, dan Kondisi Keuangan Wajib Pajak terhadap Kepatuhan Wajib Pajak Kendaraan Bermotor. Jurnal Akuntansi AKUNESA, 6(2).

Yunia, N. N. S., Mahaputra, I. N. K. A., & Sudiartana, I. M. (2021). Pengaruh Pemahaman Peraturan Pajak, Kualitas Pelayanan Fiskus, Sanksi Pajak, Kesadaran Wajib Pajak, dan Penurunan Tarif Pajak UMKM PP No. 23 Tahun 2018 terhadap Kepatuhan Wajib dengan Preferensi Risiko sebagai Variabel Moderasi. Kumpulan Hasil Riset Mahasiswa Akuntansi (KHARISMA), 3(1), 106–116.

Yusnidar, J., Sunarti, & Prasetya, A. (2015). Pengaruh Faktor-Faktor yang Memengaruhi Kepatuhan Wajib Pajak dalam Melakukan Pembayaran Pajak Bumi dan Bangunan Perdesaan dan Perkotaan (Studi pada Wajib Pajak PBB-P2 Kecamatan Jombang Kabupaten Jombang). Jurnal Mahasiswa Perpajakan, 4(1), 1–10.

Zainudin, F. M., Nugroho, R., & Muamarah, H. S. (2022). Pengaruh Kepercayaan kepada Pemerintah terhadap Kepatuhan Pajak dengan Persepsi Keadilan Pajak sebagai Variabel Intervening. Jurnal Pajak Indonesia (Indonesian Tax Review), 6(1), 107–121. https://doi.org/10.31092/jpi.v6i1.1616